الفاتورة الإلكترونية زاتكا: دليل الربط بمنصة فاتورة من الموجة 24 وما بعدها

الفاتورة الإلكترونية في السعودية (مشروع «فاتورة») تُطبَّق على مرحلتين: مرحلة الإصدار والحفظ التي بدأت في 4 ديسمبر 2021، ومرحلة الربط والتكامل مع منصة فاتورة التي بدأت في 1 يناير 2023 وتُطبَّق على موجات، بحسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. إذا كانت منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة فأنت ملزم بالمرحلة الأولى أصلاً، وتنتقل إلى الثانية في الموعد الذي تبلغك به الهيئة لموجتك، والذي تعلنه قبل ستة أشهر على الأقل.

باختصار

• المرحلة الأولى (الإصدار): إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً عبر حل متوافق، ولا تُعد الفاتورة الورقية الممسوحة ضوئياً فاتورة إلكترونية.
• المرحلة الثانية (الربط والتكامل): فواتير بصيغة XML تُرسل إلى منصة فاتورة؛ الفاتورة الضريبية تُعتمد قبل مشاركتها مع المشتري، والمبسطة يُبلَّغ عنها خلال 24 ساعة.
• الهيئة تحدد كل موجة بحد إيرادات خاضعة للضريبة، وتبلغ المنشآت المستهدفة قبل ستة أشهر على الأقل من موعد الربط.
• الموجة 24 شملت من تجاوزت إيراداتهم 375,000 ريال وكان موعدها 30 يونيو 2026، والموجة 25 تشمل من تجاوزت إيراداتهم 187,500 ريال وموعدها 1 فبراير 2027.
• الربط يتم بتسجيل حل الفوترة على بوابة فاتورة برمز تحقق لمرة واحدة، ليحصل على شهادة الختم التشفيري.

ما هي الفاتورة الإلكترونية ومن يلتزم بها؟

تعرّف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الفوترة الإلكترونية بأنها تحويل إصدار الفواتير والإشعارات الورقية إلى عملية إلكترونية تتيح تبادل الفواتير وإشعارات الدائن والمدين ومعالجتها بصيغة إلكترونية منظمة بين البائع والمشتري. والمقصود ليس «فاتورة PDF» مرسلة بالبريد، بل فاتورة تُولَّد وتُحفظ بصيغة منظمة عبر حل إلكتروني متوافق.

من الملزَم؟

بحسب الدليل التفصيلي للفوترة الإلكترونية الصادر عن الهيئة، يلتزم بها كل خاضع للضريبة مقيم في المملكة، وكذلك العميل أو الطرف الثالث الذي يصدر فاتورة ضريبية نيابة عنه. أما غير المقيمين فلا يُطلب منهم إصدار فواتير إلكترونية. والالتزام يشمل كل معاملة يجب إصدار فاتورة ضريبية لها، إضافة إلى إشعارات الدائن والمدين.

ما الذي لا يُعد فاتورة إلكترونية؟

الفاتورة الورقية التي تُحوَّل إلى صيغة إلكترونية بالنسخ أو المسح الضوئي أو أي طريقة مشابهة لا تُعد فاتورة إلكترونية، وكذلك الإشعارات الورقية الممسوحة. كما أن أي معلومات في النسخة المقروءة من الفاتورة الضريبية يجب أن تكون باللغة العربية، مع جواز إضافة ترجمة.

لماذا تهمك الفاتورة الإلكترونية كمشترٍ أيضاً؟

الأمر لا يخص البائع وحده. يوضح دليل الهيئة أن حق المشتري الخاضع للضريبة في خصم ضريبة المدخلات مرتبط بأن تكون فواتير مورديه صادرة إلكترونياً ومستوفية للمتطلبات. وفي مرحلة الربط، يشير الدليل إلى أن الفاتورة الضريبية غير المعتمدة لا تكون مؤهلة لخصم الضريبة. لذلك أصبح الامتثال معياراً يسأل عنه عملاؤك من الشركات قبل التعامل معك، لا مجرد التزام تجاه الهيئة.

المرحلة الأولى والمرحلة الثانية: ما الفرق؟

ويوضح دليل الهيئة أن المنشأة تستمر في تطبيق متطلبات المرحلة الأولى حتى تاريخ إلزام موجتها بالربط، ويمكنها تحديث الحل نفسه الذي تستخدمه ليتوافق مع متطلبات المرحلة الثانية بدل استبداله. كما يتيح الدليل البدء بمتطلبات المرحلة الثانية طوعاً قبل موعد الموجة.

كيف تعمل موجات الربط وكيف تعرف موجتك؟

لا تُطبَّق المرحلة الثانية على الجميع في يوم واحد. تحدد الهيئة لكل موجة معياراً هو حد الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة خلال سنوات محددة، ثم تبلغ المنشآت التي تنطبق عليها المعايير بموعد الربط. وتنص صفحة مراحل التطبيق على موقع الهيئة على أنها تبلغ المكلفين بموجتهم في المرحلة الثانية قبل ستة أشهر على الأقل.

كيف يصلك الإشعار؟

تابع ثلاثة مصادر: الإشعارات الواردة إليك من الهيئة عبر قنوات التواصل المسجلة في حسابك الضريبي، وحسابك على بوابة الهيئة الإلكترونية، وأخبار الموجات المنشورة على صفحة مراحل التطبيق في موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وإذا كانت إيراداتك قريبة من حد موجة معلنة، فابدأ الاستعداد قبل وصول الإشعار؛ فالأشهر الستة تمر سريعاً حين تشمل اختيار الحل وتدريب الفريق وتعديل نقاط البيع.

زاتكا الموجة 24

بحسب إعلان الهيئة المنشور في 26 سبتمبر 2025، شملت الموجة الرابعة والعشرون كل المكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 375,000 ريال خلال أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024، على أن يربطوا حلولهم بمنصة فاتورة في موعد أقصاه 30 يونيو 2026. إذا كانت منشأتك مشمولة ولم تكمل الربط بعد، فالخطوة الصحيحة هي إكماله في أقرب وقت ممكن، لأن التأخير لا يلغي الالتزام.

الموجة 25

وفي 24 يوليو 2026 أعلنت الهيئة معايير الموجة الخامسة والعشرين: كل من تجاوزت إيراداتهم الخاضعة للضريبة 187,500 ريال خلال أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، على أن يكملوا الربط في موعد أقصاه 1 فبراير 2027. انخفاض الحد من موجة لأخرى يعني أن المرحلة الثانية تصل تدريجياً إلى منشآت أصغر، ولذلك يستحق الاستعداد المبكر حتى لو لم تصلك رسالة بعد. تفاصيل هذه الموجة في دليل موجة زاتكا 25.

المتطلبات التقنية للمرحلة الثانية

المرحلة الثانية تتطلب أن «يتحدث» نظام الفوترة لديك مع منصة فاتورة مباشرة. هذه أهم المكونات بلغة غير تقنية:

صيغة XML وقالب الفاتورة

تُولَّد الفاتورة بصيغة XML وفق معيار التنفيذ الذي نشرته الهيئة والمبني على وسوم UBL، ويمكن مشاركتها مع العميل بصيغة مقروءة مطبوعة أو إلكترونية. وإذا شاركتها بصيغة PDF فيجب أن تكون PDF/A-3 مع ملف XML مضمّن، بحسب الأسئلة الشائعة في دليل الهيئة.

الاعتماد والإبلاغ

• الاعتماد (Clearance): كل فاتورة ضريبية تُرسل إلى المنصة في الوقت الفعلي قبل مشاركتها مع المشتري، فتتحقق منها الهيئة وتضيف ختمها وتعيدها، ولا تُعد نظامية قبل ذلك.
• الإبلاغ (Reporting): الفاتورة المبسطة تُصدر للعميل فوراً، ثم تُرفع بصيغة XML إلى المنصة خلال 24 ساعة من إصدارها.

رمز QR والختم التشفيري

الفاتورة المبسطة تحمل رمز QR يمكن للعميل التحقق منه عبر تطبيق الهيئة، وتُختم بختم تشفيري يُنشئه حل الفوترة. والختم التشفيري توقيع رقمي تقني على بصمة الفاتورة، يثبت أنها صدرت من حل مسجل ولم تُعدَّل بعد إصدارها.

شهادة الختم التشفيري (CSID)

كل وحدة لإصدار الفواتير، كجهاز نقاط بيع أو نظام محاسبي، تحتاج معرّفاً فريداً للختم التشفيري يصدر عند تسجيلها على منصة فاتورة. هذه الشهادة هي ما يستخدمه الحل لختم الفواتير المبسطة والوصول إلى خدمة الإبلاغ، وتُجدد أو تُلغى من البوابة نفسها.

وظائف ممنوعة في الحل

بحسب الدليل التفصيلي، يجب ألا يتيح حل الفوترة في مرحلة الربط: الدخول دون اسم مستخدم وكلمة مرور أو بصمة، أو العمل بكلمة المرور الافتراضية، أو غياب سجل لأنشطة المستخدمين، أو تعديل الفواتير والإشعارات أو حذفها بعد إصدارها. والتصحيح يتم عبر إشعار دائن أو مدين لا بتعديل الفاتورة الأصلية.

ماذا لو تعطل النظام أو انقطع الاتصال؟

يخصص دليل الهيئة قسماً لحالات التعطل، والفكرة العامة فيه بسيطة:

• قبول مع تحذيرات: لا يلزم إجراء فوري، لكن راجع التحذير وصحح السبب في الفواتير التالية.
• رفض الفاتورة: صحّح الخطأ بحسب رد المنصة وأعد إرسالها.
• ضغط أو توقف في خوادم الهيئة: يستمر الحل في إعادة المحاولة حتى تستجيب المنصة.
• انقطاع الإنترنت أو تعطل الجهاز لديك: أبلغ الهيئة عبر الوسيلة التي تحددها، واستمر في عملك، ثم أعد الإرسال فور عودة الخدمة.

ويلزم الدليل المنشأة بإبلاغ الهيئة بأي عطل يمنع إصدار الفواتير وإبلاغها عند التعافي، واستئناف الاعتماد أو الإبلاغ لكل الفواتير المتأخرة فور عودة الحل للعمل. احتفظ بما يثبت محاولاتك، مثل سجلات الإرسال في النظام.

الفاتورة الضريبية والمبسطة: متى تستخدم كلاً منهما؟

الفاتورة الضريبية (المعيارية) تصدر عادة في المعاملات بين المنشآت ومع الجهات الحكومية، وتتضمن بيانات المشتري ورقمه الضريبي، وتمر بالاعتماد قبل مشاركتها. أما المبسطة فتصدر عادة للمستهلك الفرد، ولا تتضمن غالباً بيانات المشتري، ويُبلَّغ عنها خلال 24 ساعة. نشاط واحد قد يحتاج النوعين معاً؛ مطعم يبيع للأفراد يومياً ويقدم خدمة تموين لشركة شهرياً. للمقارنة التفصيلية بالأمثلة اقرأ الفاتورة المبسطة والمعيارية في زاتكا.

الغرامات ومبادرة إلغاء الغرامات

تفرض الهيئة على مخالفات الفوترة الإلكترونية عقوبات تتدرج بحسب نوع المخالفة وتكرارها؛ فبعض المخالفات يبدأ بإنذار ومهلة للتصحيح، وبعضها يترتب عليه غرامة مالية من أول مرة، وتتصاعد العقوبة مع التكرار. ولأن الجدول التفصيلي يتضمن أنواعاً كثيرة، جمعناه مع الأمثلة في دليل غرامات الفاتورة الإلكترونية زاتكا.

ماذا تغطي مبادرة إلغاء الغرامات؟

في 29 يونيو 2026 أعلنت الهيئة قرار وزير المالية تمديد مبادرة «إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية» ستة أشهر إضافية من 1 يوليو حتى 31 ديسمبر 2026. وبحسب إعلان الهيئة، تشمل المبادرة غرامات التأخر في التسجيل والتأخر في السداد والتأخر في تقديم الإقرارات وغرامات تصحيح إقرارات ضريبة القيمة المضافة، بشرط التسجيل وتقديم الإقرارات المتأخرة وسداد أصل الدين الضريبي. ويستثني الإعلان غرامات التهرب الضريبي، والغرامات المفروضة وفق المادة 45 من نظام ضريبة القيمة المضافة، والغرامات المسددة قبل سريان المبادرة، وغرامات الإقرارات المستحقة بعد 30 يونيو 2026. الإعلان لا يذكر مخالفات الفوترة الإلكترونية، فلا تتعامل مع المبادرة على أنها مهلة لتأجيل الربط بمنصة فاتورة. التفاصيل في دليل مبادرة إعفاء الغرامات حتى ديسمبر 2026.

خطوات الربط بمنصة فاتورة

بحسب الدليل التفصيلي للهيئة، يتم ربط الحلول المتوافقة بواجهة منصة فاتورة عبر خطوات محددة. هذا جدول عملي يجمعها مع ما يسبقها من استعداد:

بعد الربط: ما الذي تراقبه؟

1. راجع يومياً في الأسابيع الأولى الفواتير المرفوضة أو التي عادت بتحذيرات، وعالج السبب لا الفاتورة فقط.
2. تأكد أن الفواتير المبسطة تُرفع خلال 24 ساعة، خصوصاً من الأجهزة التي قد تعمل دون اتصال.
3. لا تعدّل فاتورة صدرت؛ أصدر إشعار دائن أو مدين مرتبطاً بها.
4. حدّث صلاحيات المستخدمين عند انضمام موظف أو مغادرته.
5. تابع صلاحية شهادات الختم وجددها من البوابة قبل انتهائها.

كيف تختار حلاً متوافقاً وتتجنب الأخطاء الشائعة؟

السوق مليء بالأنظمة التي تقول إنها «متوافقة مع زاتكا». اسأل أي مزود هذه الأسئلة قبل التعاقد:

• هل يدعم الحل الاعتماد الفوري للفواتير الضريبية والإبلاغ عن المبسطة خلال 24 ساعة؟
• هل يتولى المزود التسجيل على بوابة فاتورة والحصول على شهادة الختم، أم تقوم بذلك بنفسك؟
• هل يغطي كل نقاط الإصدار لديك: الكاشير، والمتجر الإلكتروني، والحجوزات، والفواتير اليدوية للشركات؟
• كيف يتعامل مع انقطاع الاتصال، وكيف يعرض الفواتير المرفوضة وأسباب رفضها؟
• هل يرسل الفاتورة للعميل تلقائياً بصيغة مقروءة، وهل يحفظ الأرشيف ويتيح تقارير ضريبة القيمة المضافة؟

ما الذي تجهزه قبل التواصل مع المزود؟

• السجل التجاري والرقم الضريبي وبيانات الدخول إلى بوابة الهيئة الإلكترونية لمن يملك الصلاحية.
• قائمة بكل الفروع ونقاط البيع والأنظمة التي تصدر فواتير اليوم، ومن يستخدمها.
• نسبة تقريبية لمبيعاتك بين الأفراد والمنشآت، لتعرف حجم الفواتير المبسطة والضريبية.
• عناوين المنشأة وبياناتها كما هي مسجلة لدى الهيئة، لأن أي اختلاف فيها يظهر في الفواتير.
• إشعار الموجة إن وصلك، وموعد الإلزام المحدد فيه.

هذه البيانات تختصر أيام الإعداد، وتجعل المقارنة بين المزودين مبنية على وضعك الفعلي لا على عرض عام.

أخطاء شائعة

• ربط جزء من نقاط الإصدار فقط: إذا كان الكاشير مربوطاً والمتجر الإلكتروني يصدر فواتير من أداة أخرى، فالثانية تحتاج ربطاً أيضاً.
• تجاهل الاختبار: الأخطاء التي تظهر بعد التشغيل الفعلي أصعب في التصحيح.
• الخلط بين الاستعداد والإشعار: انتظار الرسالة للبدء يضيّع جزءاً من مهلة الأشهر الستة.
• الاعتماد على مبادرات الإعفاء: المبادرة المعلنة تخص غرامات التسجيل والسداد والإقرارات، لا الربط بمنصة فاتورة.
• تعديل الفواتير أو حذفها: ممنوع في الحل المتوافق، والتصحيح بالإشعارات.

كيف يساعدك واتيلي

نظام الفوترة الإلكترونية من واتيلي متوافق مع متطلبات المرحلة الثانية، ومصمم لمنشأة لا تملك فريقاً تقنياً:

• فواتير XML مع الختم التشفيري والعداد التسلسلي ورمز QR على كل فاتورة.
• فواتير ضريبية ومبسطة، مع ربط مباشر بمنصة فاتورة عبر واجهة برمجية لإرسال الفواتير واستلام الرد لحظياً.
• فريق واتيلي يتولى الربط والتحقق مع المنصة، والتفعيل يتم عادة خلال نحو 24 ساعة من توفير السجل التجاري والرقم الضريبي.
• إرسال الفاتورة للعميل تلقائياً على واتساب بصيغة PDF مع رمز QR، مع رابط دفع اختياري للفواتير الآجلة.
• تقارير ضريبة القيمة المضافة وأرشيف الفواتير، ضمن باقات تشمل أيضاً واتساب API ونظام الحجز وبطاقات الولاء والمتجر الإلكتروني، وتبدأ من 49 ريالاً شهرياً قبل الضريبة بحسب صفحة الباقات.

سواء وصلك إشعار موجتك أو تتوقعه قريباً، فالاستعداد المبكر يجنّبك ضغط الأسابيع الأخيرة قبل موعد الإلزام. فعّل الفوترة الإلكترونية المتوافقة مع زاتكا من واتيلي أو تعرّف على بقية الأنظمة من الصفحة الرئيسية لواتيلي.

أسئلة شائعة

ما الفرق بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية؟

المرحلة الأولى تلزم بإصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً عبر حل متوافق، وبدأت في 4 ديسمبر 2021. المرحلة الثانية تضيف متطلبات فنية وربط الحل بمنصة فاتورة، وتُطبَّق على موجات منذ 1 يناير 2023.

كيف أعرف موجتي في الربط مع منصة فاتورة؟

تبلغ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المنشآت المستهدفة بموجتها قبل ستة أشهر على الأقل من موعد الربط. تابع إشعارات الهيئة وحسابك الضريبي ومعايير الموجات المعلنة على موقعها.

من شملت الموجة 24؟

شملت كل المكلفين الذين تجاوزت إيراداتهم الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 375,000 ريال في أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024. وكان موعد الربط الأقصى 30 يونيو 2026.

هل تشمل مبادرة إلغاء الغرامات مخالفات الفوترة الإلكترونية؟

إعلان الهيئة عن تمديد المبادرة حتى 31 ديسمبر 2026 يذكر غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات وتصحيحها، ولا يذكر مخالفات الفوترة الإلكترونية. لذلك لا تعتمد عليها لتأجيل الربط.

ما الفرق بين الاعتماد والإبلاغ؟

الاعتماد يخص الفاتورة الضريبية، إذ تُرسل للمنصة وتعود معتمدة قبل مشاركتها مع المشتري. الإبلاغ يخص الفاتورة المبسطة، إذ تُصدر للعميل فوراً ثم تُرفع للمنصة خلال 24 ساعة.

هل يمكنني الاستمرار في استخدام نظامي الحالي؟

نعم إذا حُدِّث ليتوافق مع متطلبات المرحلة الثانية، بحسب دليل الهيئة. المهم أن يدعم الصيغة المطلوبة والختم التشفيري والاعتماد والإبلاغ، وأن يغطي كل نقاط إصدار الفواتير لديك.